新個(gè)稅父母贍養(yǎng)費(fèi)如何抵扣

孔方兄用一問一答的形式，分解上面的問題。

問：贍養(yǎng)老人一個(gè)月可以抵扣多少錢？

答：一個(gè)納稅人最多可以抵扣2000元/月，一年下來就是24000元。

問：每月2000元抵扣，是什么意思？每個(gè)月少交2000元個(gè)稅嗎？

答：抵扣的是應(yīng)納稅所得。舉個(gè)例子，如果你扣除五險(xiǎn)一金后的收入是10000元，那么這10000元就是應(yīng)納稅所得；如果你有贍養(yǎng)老人的抵扣項(xiàng)目，那么應(yīng)納稅所得就變成了8000元。

問：妻子贍養(yǎng)公婆，丈夫贍養(yǎng)岳父母，可以抵扣個(gè)稅嗎？

答：不可以。贍養(yǎng)岳父母，只能是妻子的收入當(dāng)中抵扣；贍養(yǎng)公婆，只能抵扣丈夫的個(gè)稅。

問：父母59歲，能抵扣個(gè)稅嗎？

答：不可以。只有贍養(yǎng)60歲以上的老人，才能抵扣個(gè)稅。

問：父母都有豐厚的退休金，那我的個(gè)稅可以抵扣嗎？

答：可以。贍養(yǎng)老人個(gè)稅抵扣和父母收入無關(guān)系。

問：我們兄妹兩個(gè)，贍養(yǎng)老人個(gè)稅抵扣是人均2000元，還是我們總共2000元？

答：總共2000元，平分就是1人只能抵扣1000元。但是，如果你和你哥哥簽訂協(xié)議，他將1000元的抵扣額轉(zhuǎn)讓給你，你也可以抵扣2000元個(gè)稅，但他就沒有這個(gè)抵扣項(xiàng)目了。

問：贍養(yǎng)老人抵扣個(gè)稅，需要提交什么樣的證明材料？

答：相關(guān)細(xì)則尚未出來，但估計(jì)不會(huì)太復(fù)雜。一是提供戶口本證明雙方的關(guān)系，確定父母年齡；二是子女相互協(xié)商分配抵扣額度，需要書面的協(xié)議。

問：個(gè)稅抵扣何時(shí)開始正式實(shí)施？

答：2019年1月1日開始。但從2019年開始，個(gè)稅就是按年征收了，所以相關(guān)資料準(zhǔn)備，只要在2019年年內(nèi)準(zhǔn)備齊整就行了，不用太著急。

關(guān)注孔方財(cái)經(jīng)，讓你第一時(shí)間了解熱點(diǎn)財(cái)經(jīng)事件背后的經(jīng)濟(jì)原理。

2019年1月1日以后取得綜合所得的納稅人，在扣除5000元基本減除費(fèi)用和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

國務(wù)院《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》今天正式公布，這意味著繼今年10月起實(shí)施個(gè)稅新減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新稅率之后，第二個(gè)改革紅包也已落地。

2019年1月1日以后取得綜合所得的納稅人，在扣除5000元基本減除費(fèi)用和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。辦法明確了專項(xiàng)附加扣除的具體實(shí)施辦法。其中，除了大病醫(yī)療為據(jù)實(shí)限額扣除外，其他五項(xiàng)均為定額扣除。

在子女教育方面，納稅人的子女接受學(xué)前教育和全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按每個(gè)子女每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

在繼續(xù)教育方面，納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在規(guī)定期間可按照每月400元定額扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

在大病醫(yī)療支出方面，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的自負(fù)醫(yī)藥費(fèi)用超過1.5萬元部分，可在每年8萬元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

在住房貸款利息方面，納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，夫妻雙方可以選擇由其中一方扣除。

在住房租金方面，根據(jù)納稅人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1500元定額扣除。上海的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。

在贍養(yǎng)老人方面，納稅人贍養(yǎng)60歲以上父母以及其他法定撫養(yǎng)人，按照每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，其中，獨(dú)生子女按每月2000元標(biāo)準(zhǔn)扣除，非獨(dú)生子女與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度。

這次改革，還有一個(gè)特點(diǎn)，就是對工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬以及特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng)收入，按年計(jì)稅；并且采用累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳方法，使用年度稅率表來計(jì)算每月個(gè)稅。

那么，明年1月1號后，個(gè)人所得稅怎么計(jì)算呢？

比如，某職員2019年每月應(yīng)發(fā)工資為30000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元，以前兩個(gè)月為例：

1月份

（30000-5000-4500-2000）*3%=555元

1月份應(yīng)納稅所得額18500元，應(yīng)納個(gè)稅 555元

2月份

（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625

2月份累計(jì)應(yīng)納稅所得額37000元，按照稅率表，適用10%的稅率，減去速算扣除率，再減去上月已繳個(gè)稅，應(yīng)納個(gè)稅625元。

以后月份以此類推。

1、子女教育費(fèi)用扣除，從什么時(shí)候開始？

答：孩子滿3周歲的當(dāng)月開始，就可進(jìn)行扣除。

2、贍養(yǎng)老人支出扣除方面，納稅人為非獨(dú)生子女的，如何操作？

答：兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，但每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元，可以由贍養(yǎng)人約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偅s定或者指定分?jǐn)偟模毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂?/p>

3、如果納稅人已就業(yè)，又在接受本科以下學(xué)歷繼續(xù)教育，有幾種抵扣選擇方式？

答：可以選擇由其父母按照子女教育，也就是每月1000元來扣除，也可以由本人選擇按照繼續(xù)教育，也就是每月400元來扣除。

4、住房租金扣除政策的享受條件是什么？

答：本人及配偶在主要工作的城市都沒有住房。

5、住房貸款利息和住房租金兩項(xiàng)扣除政策，能否同時(shí)享受？

答：不能同時(shí)享受。如果納稅人在戶籍所在地有首套住房貸款，而在工作所在城市產(chǎn)生住房租金，可自己選擇其一來抵扣。

6、大病醫(yī)療支出具體是怎樣來進(jìn)行抵扣的？

答：大病醫(yī)療支出是六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除中，唯一不是定額抵扣的，每年1月1日至12月31日，扣除醫(yī)保報(bào)銷后，個(gè)人負(fù)擔(dān)（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元，且不超過80000元的部分，都可以據(jù)實(shí)抵扣比如，個(gè)人負(fù)擔(dān)是50000元，就可扣除35000元。大病醫(yī)療專項(xiàng)扣除，是按年來計(jì)算的，在年度匯算清繳時(shí)辦理扣除。

納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除，未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

7、子女教育、住房貸款等夫妻雙方都有權(quán)利享受抵扣的項(xiàng)目，由誰來扣除比較合算？

答：看夫妻雙方誰適用的稅率比較高，高的一方扣除比較合算。比如，男方適用20%的稅率，那么每月1000元的子女教育費(fèi)用抵扣，可少納稅200元；而女方適用10%的稅率，每月1000元的子女教育費(fèi)用抵扣，少納稅100元。

8、能不能隨意改變扣除方式？

答：扣除方式確定后，一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。比如夫妻雙方約定子女教育由男方來扣除，那么如果要改變，就要等到第二個(gè)納稅年度。

9、此次專項(xiàng)附加扣除該如何申報(bào)？

答：納稅人可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)推出的個(gè)人信息采集電子模板、手機(jī)APP和WEB 端軟件，方便快捷地向任職受雇的單位填報(bào)、提交相關(guān)信息；系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)一項(xiàng)項(xiàng)扣除后計(jì)算稅額，預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額之間的差額，年度終了后可通過綜合所得匯算清繳申報(bào)，稅款多退少補(bǔ)。

10、哪些人群需要進(jìn)行綜合所得年度匯算清繳

答：對于綜合收入項(xiàng)只有工資薪金收入的個(gè)人來說，每個(gè)月預(yù)繳的稅額，到年底應(yīng)該沒多繳也沒少繳，不需要進(jìn)行年度匯算清繳。

一年中取得執(zhí)業(yè)資格繼續(xù)教育證書或者由于個(gè)人、配偶或子女發(fā)生大病醫(yī)療支出的個(gè)人，需要進(jìn)行年度匯算清繳。

從兩處或以上取得工資薪金的個(gè)人，或者有其他勞務(wù)報(bào)酬、稿酬或特許權(quán)使用費(fèi)收入的個(gè)人，由于合并收入后很可能適用更高的稅率，需要補(bǔ)繳稅，應(yīng)該進(jìn)行年度匯算清繳。

個(gè)稅APP中扣除雙方父母贍養(yǎng)費(fèi)，只能填寫本人父母的姓名，兄弟姐妹的姓名。

從2019年的1月1日起新稅法實(shí)施，個(gè)稅起征點(diǎn)由原來的3500元調(diào)整到每個(gè)月5000元以外；還推出一項(xiàng)前所未有的舉措，叫做“專項(xiàng)附加扣除”，雙利好政策的實(shí)施，不少人甚至能達(dá)到零繳稅。

下面咱們一起來看看這六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除：

第一項(xiàng) 子女教育

從3歲起的學(xué)前班到博士，一個(gè)孩子每個(gè)月可以抵扣1000元也就是每年一萬二的抵扣額度，兩個(gè)孩子額度翻倍。

子女教育的抵扣額度爸媽可以平分，也可以一人獨(dú)享，但一年內(nèi)只能變一次。

第二項(xiàng) 繼續(xù)教育

納稅人本人接受學(xué)歷（學(xué)位）教育的抵扣額度是每年4800元，本科及其以下學(xué)歷，這部分扣除既可以由父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照繼續(xù)教育支出扣除，但不能同時(shí)扣除。

如果接受的是技能和專業(yè)技術(shù)人員資格繼續(xù)教育，在取得證書的年度按每年3600元扣除。

第三項(xiàng) 大病醫(yī)療

一個(gè)納稅年度內(nèi)，在醫(yī)保管理系統(tǒng)內(nèi)記錄的，包括醫(yī)保范圍內(nèi)的自付部分和醫(yī)保范圍外的自費(fèi)部分，由個(gè)人負(fù)擔(dān)超過一萬五千元的醫(yī)藥費(fèi)支出部分為大病醫(yī)療支出，按實(shí)際的金額扣除，最高不超過8萬元。

這部分提醒大家，一定注意保存好付費(fèi)的相關(guān)票據(jù)。

第四項(xiàng) 首套房貸

注意的是一定要是首套房才可以，償還貸款期間，每年可抵扣一萬二，也就是每個(gè)月可抵扣一千元。

如果是夫妻兩人買房的，可以選擇吧這個(gè)抵扣額度全給其中一個(gè)人。

第五項(xiàng) 租房的租金

在納稅人本人及配偶在主要工作城市沒有住房，有租房支出的可以抵扣。

抵扣金額和城市規(guī)模有關(guān)：

市轄區(qū)戶籍人口不超過一百萬的，每個(gè)月800元額度，一年就是九千六；

人口超過一百萬的，每個(gè)月1100元額度，每年就是一萬三千二；

省會(huì)、直轄市、計(jì)劃單列城市以及國務(wù)院規(guī)定的其他城市，每個(gè)月1500元的額度，一年就是一萬八。

這里要注意，租金抵扣和房貸抵扣是沖突的，只能選擇其中一種享受哦。

第六項(xiàng) 贍養(yǎng)老人

有60歲以上法定贍養(yǎng)人，一般情況下也就是我們的父母，每年可以有兩萬四千元的抵扣額度，和養(yǎng)孩子不同，這個(gè)額度多個(gè)老人也不翻倍。

獨(dú)生子女當(dāng)然額度也獨(dú)享，如果是非獨(dú)生子女的，可以和兄弟姐妹自行簽訂協(xié)議，約定分?jǐn)傤~度，但每個(gè)人的額度最高不能超過每年一萬二。

以北京市為例，假如某公司職工小李為獨(dú)生子女，兒子正在上小學(xué)，父母已滿60歲，在北京沒有購買住房、租房居住，自己正在攻讀在職研究生學(xué)歷，可以享受子女教育、繼續(xù)教育、住房租金、贍養(yǎng)老人四項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

假設(shè)小李月工資為2萬元，社保全額繳納（五險(xiǎn)一金應(yīng)扣除2043+2400=4443元），個(gè)稅改革前按每月3500元基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算：

每月應(yīng)納個(gè)稅額=（20000-3500-4443）×25%-1005=2009.25元

2018年10月1日以后取得工資，按每月5000元基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)整后的稅率表計(jì)算：

每月應(yīng)納個(gè)稅額=（20000-5000-4443）×10%-210=845.7元

同樣工資下，個(gè)稅減少了近58%，少交了一半多的個(gè)稅。

在此基礎(chǔ)上，從今年1月1日起，享受專項(xiàng)附加扣除后，其中子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除400元，住房租金專項(xiàng)附加扣除1500元，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除2000元，共計(jì)扣除4900元，則小助手1月份工資應(yīng)繳納的稅款為：

（20000-5000-4443-4900）×3%=169.71元

比享受專項(xiàng)附加扣除前少繳納稅款676元，稅負(fù)水平又降低了79.93%。

贍養(yǎng)公婆或岳父母，按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅實(shí)施條例的細(xì)則規(guī)定，通常情況下是不可以享受稅前抵扣。只有出現(xiàn)極端特殊情況，才可能在個(gè)人所得稅前扣除！

一、贍養(yǎng)老人在個(gè)人所得稅前扣除的具體規(guī)定

1、被贍養(yǎng)人年齡限制：其中一人或者多人年滿60周歲！

2、被贍養(yǎng)人的身份：納稅人的父母親、養(yǎng)父母親、無贍養(yǎng)人的祖父母三種身份！

3、稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)：納稅人個(gè)人所得稅前扣除2000元/月。獨(dú)生子女滿足上述條件的，扣除2000元/月；非獨(dú)生子女，無論是何種分?jǐn)偡绞剑瑔蝹€(gè)納稅人最多扣除1000元。

二、公婆、岳父母的身份

無論是公婆還是岳父母，相對于個(gè)人所得稅納稅人而言，即其配偶的父母（養(yǎng)父母） ！不屬于專項(xiàng)附加扣除被贍養(yǎng)人的三種身份之一！

因此，從單一身份看，無論是無論是公婆還是岳父母，對于兒媳和女婿均不得在個(gè)人所得稅前扣除!

三、稅前扣除與贍養(yǎng)義務(wù)

雖然個(gè)人所得稅實(shí)施條例明確，贍養(yǎng)公公婆婆或岳父母的花費(fèi)，不可以享受個(gè)稅扣除。但，通篇未就贍養(yǎng)義務(wù)做出具體法律解釋！因此，在現(xiàn)實(shí)生活中，卻不可斷章取義，因?yàn)槭欠裼匈狆B(yǎng)義務(wù)的討論，傷了家庭和氣，毀了家庭幸福！

《老年人權(quán)益保護(hù)法》和《婚姻法》規(guī)定的贍養(yǎng)義務(wù)，贍養(yǎng)人的配偶應(yīng)當(dāng)協(xié)助贍養(yǎng)人履行贍養(yǎng)義務(wù)。中華民族幾千年的美德和傳統(tǒng)，無論是女婿還是兒媳，尊重孝道任何時(shí)候不會(huì)錯(cuò)！

從家庭共同財(cái)產(chǎn)的相關(guān)法律規(guī)范看贍養(yǎng)義務(wù)，配偶的法定義務(wù)是協(xié)助贍養(yǎng)！最直觀的就是經(jīng)濟(jì)付出（當(dāng)然經(jīng)濟(jì)付出不是唯一的），這樣的經(jīng)濟(jì)付出用的就是夫妻共同財(cái)產(chǎn)！和履行贍養(yǎng)義務(wù)沒有區(qū)別！

四、什么情況下公婆或者岳父母可以稅前扣除？

根據(jù)個(gè)人所得稅稅前扣除被贍養(yǎng)人的三種身份界定，筆者總結(jié)得出，只有一種罕見的情況下，可以作為稅前扣除！也就是納稅人的岳父母，同時(shí)是自己的養(yǎng)父母；或者納稅人的公婆，同時(shí)具備養(yǎng)父母的身份時(shí)，才可以個(gè)人所得稅前扣除！

五、綜述

年滿60周歲的公婆、或者岳父母，是否可以作為個(gè)人所得稅前扣除的條件，無論從公益良俗，還是相關(guān)法律的角度去爭論，均沒有任何意義！個(gè)人所得稅實(shí)施細(xì)則，公婆或者岳父母不是稅前扣除被贍養(yǎng)人的概念，僅此而已。家庭和睦，身體健康才是每個(gè)家庭追求的共同目標(biāo)！

作為一名財(cái)務(wù)工作者，對個(gè)稅政策中贍養(yǎng)老人這個(gè)專項(xiàng)的理解如下：

1、被贍養(yǎng)人是超過六十歲的父母，子女均去世的祖父母，外祖父母。

2、贍養(yǎng)老人扣除中獨(dú)生子女扣2000元/月，非獨(dú)生子女可由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偅騾f(xié)議分?jǐn)偅總€(gè)人不得超1000元/月，合計(jì)不超2000元/月，指定分?jǐn)們?yōu)先于協(xié)議分?jǐn)偂?/p>

所以提問中三個(gè)子女指定兩個(gè)子女各分?jǐn)偪鄢磺强梢缘摹?/p>

另外看下面回答覺得要解釋下：

個(gè)稅中贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除，并不是要求分?jǐn)傉吣贸?000元或是2000元來贍養(yǎng)老人，而是因?yàn)橛欣先嗽趲湍闶×诵﹤€(gè)稅。也就是說不孝子女也可以在計(jì)算個(gè)稅時(shí)扣除減稅。

贍養(yǎng)老人向來都是中華民族的傳統(tǒng)美德，這個(gè)專項(xiàng)扣除雖然來的晚點(diǎn)，終究還是來了，但是申報(bào)了專項(xiàng)扣除并不代表就是孝子。

新的規(guī)定是可以抵扣個(gè)人所得稅的，但具體如何實(shí)施還不清楚。一、贍養(yǎng)費(fèi)的計(jì)算。首先計(jì)算子女家庭的人均月收入，子女人均月收入低于最低生活保障線時(shí)，視為該子女無力向父母提供贍養(yǎng)費(fèi)。子女家庭人均月收入高于最低生活保障線時(shí)，超出部分，二個(gè)子女以內(nèi)的按50％計(jì)算贍養(yǎng)費(fèi)；三個(gè)子女以上的按40％計(jì)算贍養(yǎng)費(fèi)。應(yīng)付的贍養(yǎng)費(fèi)除以被贍養(yǎng)人數(shù)得出付給每個(gè)被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)費(fèi)。二、撫養(yǎng)費(fèi)的計(jì)算。經(jīng)法律程序夫妻離異，不與未成年或不能獨(dú)力生活的子女一起生活的，應(yīng)負(fù)擔(dān)子女的撫養(yǎng)費(fèi)。只有一個(gè)子女時(shí)撫養(yǎng)費(fèi)按其總收入的30％給付，有多個(gè)子女時(shí)撫養(yǎng)費(fèi)按其總收入的20％給付。三、贍養(yǎng)費(fèi)、撫養(yǎng)費(fèi)的給付。實(shí)際給付額高于上述計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際給付額計(jì)算；實(shí)際給付額低于上述計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的，按上述計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

以上是律師為大家講解的關(guān)于”新個(gè)稅父母贍養(yǎng)費(fèi)如何抵扣“的內(nèi)容，希望可以幫助到各位小伙伴。