勞務(wù)所得個人所得稅稅率

勞務(wù)報酬所得的個人所得稅稅率為應(yīng)納稅額的20%，勞務(wù)報酬4000以下的，扣除800元的部分為應(yīng)納稅額，所以提問者所得850元勞務(wù)報酬應(yīng)納稅850-800=50*0.2=10元。

勞務(wù)報酬所得需要繳納個人所得稅，勞務(wù)報酬所得是個人所得稅的征稅對象。《個人所得稅法》規(guī)定：勞務(wù)報酬所得，是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。對個人的稿酬所得，勞務(wù)報酬所得按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。對勞務(wù)報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。

一次性勞務(wù)所得的個人所得稅，按照每次收入的金額作為應(yīng)交稅費的所得額，是以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。 根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條　應(yīng)納稅所得額的計算： （一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 （二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。 （三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 （四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。 （五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 （六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。 勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。 個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。 本條第一款第一項規(guī)定的專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準和實施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

人工勞務(wù)費需要繳納增值稅及附加稅、個人所得稅

一、增值稅及附加稅

征收率為3%，2020年3月1日至12月31日減按1%征收（湖北地區(qū)免）。

附加稅費，以實際繳納的增值稅為基礎(chǔ)計算：包括城市維護建設(shè)稅7%（縣城（鎮(zhèn)）的5%，不在市區(qū)、縣城（鎮(zhèn)）的1%）、教育費附加3%、地方教育費附加2%、水利基金0.5%（有的省市以收入為基數(shù)計算），2019年1月1日至2021年12月31日減半征收。

個人勞務(wù)需要到稅務(wù)局或郵政局代開發(fā)票，按次繳納增值稅。至于按次納稅的起征點，各地有不同，以各地的政策為準。

二、個人所得稅

個人勞務(wù)費的收入按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。每次取得勞務(wù)報酬時按規(guī)定預(yù)繳個稅，次年3.1-6.30同工資薪酬、稿酬、特許權(quán)使用費一起進行匯算清繳。

（一）勞務(wù)報酬的個人所得稅的預(yù)繳計算

1、勞務(wù)報酬所得不高于4000，扣除800元的費用；高于4000元的，扣除20%的費用。

2、勞務(wù)報酬所得扣除費用后為應(yīng)納稅所得額，其個稅計算如下：

（1）勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額不超過2萬元，按20%的稅率預(yù)扣個稅；

（2）勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額勞務(wù)報酬所得高于2萬元，不超過5萬元，按30%的稅率預(yù)扣個稅，速算扣除數(shù)為2000元；

舉例：小明一次取得勞務(wù)報酬3萬元，扣除20%的費用6000元后，應(yīng)納稅所得額為24000元，其本次預(yù)繳的個稅=24000*0.3-2000=5200元。

（3）勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額勞務(wù)報酬所得高于5萬元，按40%的稅率預(yù)扣個稅，速算扣除數(shù)為7000元；

舉例：小明一次取得勞務(wù)報酬10萬元，扣除20%的費用20000元后，應(yīng)納稅所得額為80000元，其本次預(yù)繳的個稅=80000*0.4-7000=25000元。

（二）代開勞務(wù)費發(fā)票不代扣個稅，由支付其所得單位或個人代扣代繳

根據(jù)《國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于申請代開發(fā)票個人所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2019年第4號)規(guī)定:“取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的自然人申請代開發(fā)票，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再隨征個人所得稅。由向個人支付所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第61號)規(guī)定，依法預(yù)扣預(yù)繳或代扣代繳稅款。

個人所得稅匯算清繳

匯算清繳時，如果匯算清繳后個人的綜合所得扣除應(yīng)當(dāng)扣除的項目后，如果稅率低于勞務(wù)報酬所得預(yù)繳的稅率，則會發(fā)生退稅；如果稅率高于勞務(wù)報酬所得預(yù)繳的稅率，則會發(fā)生補稅。

這個問答，讓我想起樓上鄰居李先生，干凈智慧勤勞，他的收入就是從多處取得，包括勞務(wù)費、保險傭金以及工資薪金！本文以李先生為例講講他是怎么根據(jù)稅法計稅的！

一、工資薪金

李先生就職于青島某公司，收入豐厚且穩(wěn)定。一個月稅前收入8000元，保險及住房公積金個人承擔(dān)800元；李先生是家中獨子，贍養(yǎng)80歲的母親；近日，剛生的二胎；有房有車，且已還清貸款；身體健康。

每個月由青島某公司作為義務(wù)扣繳人，代扣預(yù)交個人所得稅

代扣預(yù)扣個人所得稅額=(8000-5000-800-2000-1000)X3%=0

解析：基本扣除數(shù)5000元每月；保險及住房公積金個人承擔(dān)部分800元；專項附加扣除：獨生子女贍養(yǎng)母親扣除2000元，撫育子女扣除1000元（剛喜得貴子，不滿三周歲不得扣除，其中一子女5歲）。

二、勞務(wù)報酬

1、李先生業(yè)余時間通過網(wǎng)絡(luò)在北京某公司寫文章，獲得廣告分成收入每月10000元。由北京某公司為義務(wù)扣繳人每月次代扣預(yù)交個人所得稅。

每月次代扣預(yù)交個人所得稅=（10000-10000X20%）X20%=1600元

解析：每月次代扣預(yù)交個人所得稅=（勞務(wù)所得-勞務(wù)所得X扣除比率20%）X稅率20%=1600元

2、李先生在青島某醬油公司做了份臨時工，每月3800元，由青島某醬油公司為義務(wù)扣繳人每月代扣預(yù)繳個人所得稅：

每月代扣預(yù)繳個人所得稅=（3800-800）X20%=600元

3、李先生為青島某某公司賣保險，一個月傭金有10000塊。青島某某保險公司每個月代扣預(yù)交個人所得稅。

1）、不含增值稅傭金收入=10000元（未超10萬，免增值稅）；

2）、扣除后的收入=不含稅收入X（1-20%扣除）=8000元；

3）、展業(yè)成本=扣除后的收入X25%=8000X25%=2000元；

4）、青島某某公司代扣預(yù)交個人所得稅=（扣除后的收入-展業(yè)成本）X適用稅率-速算扣除數(shù)=（8000-2000）X3%-0=180元

三、年度終了次年3月到6月匯算清繳

是不是所有納稅人都需要年終匯算清繳？

分情況定。月次預(yù)繳稅額小于匯算清繳稅額的，年終匯算清繳并補交稅金！月次預(yù)交大于匯算清繳的，匯算清繳并申請退稅！下圖是李先生全年收入個人所得稅匯算清繳明細表:

年終匯算清繳個人所得稅額=（實際計稅收入-年累計基本扣除數(shù)-年累計保險、住房公積金個人承擔(dān)-年累計專項附加扣除）X適用稅率-速算扣除數(shù)

年終匯算清繳個人所得稅額=（30萬-6萬-0.96萬-3.6萬）X20%-1.692萬=21960元

應(yīng)退（補）個人所得稅金=匯算清繳稅金-已預(yù)交稅金=21960-28560=-6600元（負數(shù)退稅，正數(shù)補稅金）

建議李先生依照上例匯算清繳個人所得稅，每月已由義務(wù)扣繳人申報預(yù)交，收入明確！
計稅辦法和稅率也就相對固定，同時納稅義務(wù)已經(jīng)確立，匯算清繳是對日常稅負的修正和補充！依法納稅，誠信做人！以上是律師為大家講解的關(guān)于”勞務(wù)所得個人所得稅稅率“的內(nèi)容，希望可以幫助到各位小伙伴。