小規(guī)模納稅人需要申報的稅種梳理

稅收里的那些事之中國有多少稅種。甭管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，這都是增值稅里的概念。想要搞明白小規(guī)模納稅人需要申報哪些稅種，就要知道截止到目前我國有多少稅種，然后對號入座，發(fā)生特定的應(yīng)稅行為就要交特定的稅收。

五大類十八種稅收，自行對號入座

五大類十八種稅收，每一種稅收都有自己的征收范圍和計稅方法。每個納稅人所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同，發(fā)生的應(yīng)稅行為也不全相同。所以，這個問題沒有標(biāo)準(zhǔn)答案，每個公司情況不一樣，繳納的稅收也不一樣，需要具體情況具體分析。我們來簡單說一說這些稅種都是怎么規(guī)定的有個大概的印象。

①流轉(zhuǎn)稅類：貨物、勞務(wù)和服務(wù)在交易流轉(zhuǎn)過程中繳納的稅收，分別為增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅。消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品征收，例如煙酒；關(guān)稅是對進(jìn)口或出口貨物征收；增值稅是對國內(nèi)所有流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)貨物或勞務(wù)、服務(wù)征收，每個納稅人都會涉及到增值稅。

②所得稅類：對企業(yè)經(jīng)營所得或者個人所得征收。每個企業(yè)要申報企業(yè)所得稅，至于是否要繳稅就要看企業(yè)是否盈利。

③財產(chǎn)稅類：對企業(yè)或者個人占用或可支配的財產(chǎn)征收稅款。房產(chǎn)稅以房屋為征收對象；契稅對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓這一行為征稅；車船使用稅，以車輛和船舶為征收對象。

④行為稅類：對特定的行為征稅。買車就要交車輛購置稅，城市維護(hù)建設(shè)稅依據(jù)繳納的增值稅計算繳納，簽訂合同或設(shè)立賬簿就要交印花稅，對進(jìn)出中國港口的國際航行船舶征收船舶噸位稅，占用耕地征收耕地占用稅，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和土地上的附著物交土地增值稅。

⑤資源稅類：是以各種應(yīng)稅自然資源為課稅對象、為了調(diào)節(jié)資源級差收入并體現(xiàn)國有資源有償使用而征收的一種稅。開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人繳納資源稅；收購煙葉就要繳納煙葉稅；使用城鎮(zhèn)土地交使用稅；直接向環(huán)境排放污染物的單位繳納環(huán)保稅。

這十八種稅收，每個企業(yè)要結(jié)合自己的情況，發(fā)生特定的行為，才會繳納。不過也有些稅收是每個公司常見的，絕大部分公司都會涉及到。

小規(guī)模納稅人經(jīng)常涉及到的稅收

①增值稅，依據(jù)納稅人的銷售額計算，絕大部分按照簡易征收率3%計算繳納。納稅人出售或出租不動產(chǎn)，勞務(wù)派遣公司選擇簡易征收，都適用5%的征收率。如果月銷售額不超3萬或季度銷售額不超9萬，小規(guī)模納稅人可以小微企業(yè)免稅政策。納稅期限一般是每個季度一次，季度結(jié)束之后的次月15個工作日內(nèi)申報。

應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額*3%或5%

②企業(yè)所得稅，依據(jù)納稅人的營業(yè)利潤計算，一般稅率為25%。符合小微企業(yè)的，按照20%的稅率減半征收，也就是10%。大部分小規(guī)模企業(yè)應(yīng)當(dāng)都是小型微利企業(yè)，適用10%的所得稅率。企業(yè)所得稅一般是按季申報，每季度結(jié)束之后次月15個工作日內(nèi)申報；每年結(jié)束之后在次年5月31日前，還要做一次企業(yè)所得稅年報。

③城市維護(hù)建設(shè)稅，依據(jù)納稅人繳納流轉(zhuǎn)稅額繳納，稅率一般為7%（市區(qū)內(nèi)）和5%（縣城或鎮(zhèn)）。流轉(zhuǎn)稅一般依據(jù)的就是增值稅和消費(fèi)稅。如果增值稅沒有發(fā)生，城建稅也不需要繳納。納稅申報期限和增值稅一樣。

④印花稅是對合同、憑證、書據(jù)、賬簿及權(quán)利許可證等文件征收的稅種。納稅人簽訂的供銷合同按照，按照合同金額萬分之三繳納；建筑安裝工程按照合同金額萬分之三繳納。賬簿一般每件5元。

這些是小規(guī)模納稅人比較常見的稅種，一般都會有所涉及。希望可以幫到你。

文：稅里稅外～帶你了解稅收里的那些事

目前小規(guī)模納稅人，納稅申報主要有兩個口徑：國稅、地稅。所申報的稅種，也分別體現(xiàn)在國稅、地稅里面。以下介紹幾種常見的必須申報的稅種（以深圳市為例）。

國稅：
①增值稅，通常該稅種稅率為3%（也有免稅0%需備案），小規(guī)模納稅人季度開票額不超過9萬元，所開具或代開的增值稅普通發(fā)票銷售額為免稅；無論季度是否超過9萬，說代開的增值稅專用發(fā)票，必須按稅率計提稅金，進(jìn)行申報繳納。申報方式：登錄官網(wǎng)即可申報；申報時間為次季度初1-15日（遇法定節(jié)假日則延期）。

②企業(yè)所得稅，通常稅率為25%，按照企業(yè)的實(shí)際利潤計提稅金。（特殊企業(yè)，有的按照收入、或費(fèi)用核定征收），該稅種為季度申報，申報期為次季度1-15日前（遇節(jié)假日則延期）

③財務(wù)申報表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。雖然財務(wù)報表不是稅種，但建議各企業(yè)應(yīng)按時申報。

地稅：①增值稅附加稅綜合申報表：包含城建稅（7%），教育費(fèi)附加（3%），地方教育附加（2%）。這三種稅合成一個申報表，在地稅申報，申報時間與國稅相同。

②個人所得稅，申報企業(yè)員工的工資薪金所得，該稅種為月度申報，次曰1-15號申報上一月份（屬于法定假日則延期），稅率如下圖。

總結(jié)：請各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按時如期進(jìn)行納稅申報，如實(shí)履行納稅義務(wù)，做誠信企業(yè)。

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要是針對增值稅征收來說的，跟其他稅種無關(guān)。

二、目前我國有五大類18種稅收：

1、流轉(zhuǎn)稅類：增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅；

2、所得稅類：企業(yè)所得稅、個人所得稅；

3、財產(chǎn)稅類：房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅；

4、行為稅類：車輛購置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、船舶噸位稅、土地增值稅、耕地占用稅；

5、資源類稅：資源稅、煙葉稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、環(huán)境保護(hù)稅。

三、提問問到“需要申報哪些稅種”，每個公司需繳納哪些稅收視具體情況而定，按發(fā)生特定的應(yīng)稅行為就繳納特定的稅收。

財稅君

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現(xiàn)在我國一共五大類18個稅種，涉及到小規(guī)模納稅人的稅種比較多。根據(jù)不同的分類和經(jīng)營特點(diǎn)不同，也會有各種不同的稅種，下面根據(jù)小規(guī)模納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)逐一介紹:

1. 增值稅。在中國只要你生產(chǎn)經(jīng)營就必不可少的稅種是增值稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入適用3%的征收率，如果生產(chǎn)經(jīng)營范圍類似租賃不動產(chǎn)類的應(yīng)稅項目則為5%。

2. 城市建設(shè)維護(hù)稅。只要你繳納的增值稅，城建稅就少不了。根據(jù)實(shí)際繳納增值稅和消費(fèi)稅來計算的稅額，地區(qū)不同，稅率從1％~7%不等。
3. 教育費(fèi)附加、地方教育附加。這也是附著在增值稅上的，增值稅和消費(fèi)稅只要有，就一定會有附加。也是根據(jù)繳納的增值稅和消費(fèi)稅的稅款來計算的，教育費(fèi)附加為3%。地方教育附加各地不一樣，一般為1%。
4. 企業(yè)所得稅。如果小規(guī)模納稅人的注冊類型公司制企業(yè)，那么就要繳納企業(yè)所得稅。小規(guī)模納稅人一般都符合小微企業(yè)的條件，按照國家的稅收優(yōu)惠政策，年應(yīng)納稅所得額在100萬以下的，減按25%期算，稅率按優(yōu)惠稅率20%計算，實(shí)際稅務(wù)在5%左右。

5. 個人所得稅。如果小規(guī)模納稅人的注冊類型是個體工商戶，個人獨(dú)資企業(yè)或者是合伙企業(yè)就要繳納個人所得稅。要按照“經(jīng)營所得“來計算繳納個人所得稅，適用5%-35%的稅率。
6. 消費(fèi)稅。如果小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目符合消費(fèi)稅的15個稅目之一的，如生產(chǎn)木制一次性筷子、銷售金銀首飾等，就要繳納消費(fèi)稅。
7. 車輛購置稅。如果購買的車輛是以小規(guī)模納稅人的名義上牌，就要繳納車輛購置稅，稅率為不含稅價的10%。

8. 車船稅。小規(guī)模納稅人如果有車輛，那么每年就要繳納車船稅。
9. 印花稅。小規(guī)模納稅人設(shè)置會計賬簿，簽訂合同等等都需要繳納印花稅。
10. 城鎮(zhèn)土地使用稅。小規(guī)模納稅人如果有房產(chǎn)的話，就需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
11. 房產(chǎn)稅。小規(guī)模納稅人如果有房產(chǎn)或者是從事房產(chǎn)租賃等經(jīng)營范圍，就要繳納房產(chǎn)稅。
12. 資源稅。小規(guī)模納稅人，如果從事采礦或者是鹽有關(guān)的經(jīng)營范圍，就要繳納資源稅。
13. 契稅。小規(guī)模納稅人在購買房產(chǎn)時，就要繳納契稅。
14. 耕地占用稅。小規(guī)模納稅人如果在農(nóng)村進(jìn)行工程建設(shè)等經(jīng)營，并且占用了耕地，那么就要繳納耕地占用稅。
15. 關(guān)稅。小規(guī)模納稅人如果需要從國外進(jìn)口材料或者是貨物，那么就要在海關(guān)繳納關(guān)稅。
16. 環(huán)境保護(hù)稅。小規(guī)模納稅人如果從事養(yǎng)殖等一些對環(huán)境有污染的行業(yè)，那么就要繳納環(huán)境保護(hù)稅。

17. 土地增值稅。小規(guī)模納稅人在轉(zhuǎn)讓商業(yè)房產(chǎn)時就要繳納土地增值稅。
18. 船舶噸稅。這個稅，小規(guī)模納稅人應(yīng)該基本上不會涉及到。

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這個問題問的真是，小規(guī)模納稅人是指按簡易方法繳納增值稅的納稅人，可以是企業(yè)也可以是個體戶。其他稅種要按其他稅種規(guī)定的方法繳納。一般來說，企業(yè)小規(guī)模納稅人在國稅要繳納增值稅和所得稅。個體小規(guī)模只交增值稅，個人所得稅在地稅交。另外在地稅還要交城建稅教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加印花稅等等，繳納或者減免有具體的規(guī)定，與小規(guī)模納稅人無關(guān)。再強(qiáng)調(diào)一遍，小規(guī)模納稅人只是針對增值稅來說的，跟其他稅種沒有任何關(guān)系。

主要是這個增值稅計稅依據(jù)是收入城建稅=增值稅*7%或5%教育費(fèi)附加=增值稅*3%地方教育費(fèi)附加=增值稅*2%個人所得稅適用7級超額累進(jìn)稅率企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是利潤總額或應(yīng)納稅所得額

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人目前涉及到的稅費(fèi)一般包括：增值稅(按季度申報)，增值稅附加(按月申報)，企業(yè)所得稅、印花稅。其他稅費(fèi)例如車輛購置稅、車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用權(quán)、土地增值稅在發(fā)生時或按季度申報繳納。

小規(guī)模納稅人每月需要繳納的基本稅種：

1、增值稅：稅率為3%;

2、城建稅：稅率為7%;

3、教育費(fèi)附加：稅率為3%;

4、地方教育費(fèi)附加：稅率為1%;

5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納;

6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一);

7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;

8、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同);

9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤)繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬元(含)以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%;

10、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。

去大廳做稅種認(rèn)定就全知道了，不清楚你的經(jīng)營情況不敢妄下結(jié)論

1增值稅2企業(yè)所得稅3地稅

一、稅務(wù)報到

營業(yè)執(zhí)照和印章辦理完畢后，需要到地稅局和國稅局進(jìn)行稅務(wù)報到。在進(jìn)行稅務(wù)報到時，創(chuàng)業(yè)者需要與稅務(wù)局、銀行簽訂三方協(xié)議。之后，稅務(wù)局會根據(jù)每個月報的稅，自動從銀行基本戶中扣稅。

二、申請稅控和發(fā)票

新成立的公司需要準(zhǔn)備相關(guān)材料到稅務(wù)局申辦稅控，得到批復(fù)后，到駐稅務(wù)所的稅控機(jī)銷售公司，購買適合的稅控機(jī)。稅控機(jī)價格數(shù)百到千元不等，購買完稅控機(jī)，再安裝一個發(fā)票打印機(jī)，再申領(lǐng)一些空白的發(fā)票就可以用自己公司的名義開發(fā)票了。

三、報稅

公司完成稅務(wù)報到后，就需要在每個納稅周期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款，即使沒有收入也要進(jìn)行零申報。如果公司沒有按時報稅繳納稅款，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按規(guī)定對企業(yè)進(jìn)行處罰。

1、納稅周期

小規(guī)模納稅人按季度報稅，以1個季度為1個納稅期(即1月、4月、7月、10月)，并自期滿之日起15日內(nèi)申報上一季度的稅款。

2、零申報

小規(guī)模企業(yè)未產(chǎn)生稅金也需要進(jìn)行納稅申報，即為零申報。

四、小規(guī)模納稅人

一般剛成立的公司都注冊的是小規(guī)模納稅人，

小規(guī)模納稅人只能開普票。當(dāng)企業(yè)越做越大，銷售額越多的時候，就應(yīng)該盡早的申請成為一般納稅人。

小規(guī)模納稅人需要重點(diǎn)關(guān)注的只有3種，分別是：增值稅、企業(yè)所得稅以及個人所得稅。接下來，就重點(diǎn)介紹一下。

1、增值稅

增值稅，顧名思義就是要對增值額進(jìn)行征稅，也就是對買賣價格之間的差價進(jìn)行收稅，這樣可以更好地除去重復(fù)收稅的問題，在一定程度上減少了企業(yè)的稅負(fù)。增值稅是財政收入的第一大稅收來源。需要注意的是，小規(guī)模納稅人的增值稅是以全部業(yè)務(wù)收入為基數(shù)來算的。以下是小規(guī)模納稅人的稅率：

計算公式：

小規(guī)模納稅人：增值稅=銷項×3%

舉例：

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，企業(yè)以90萬的價格進(jìn)了一批貨，加工后以100萬的價格賣了出去。那么該企業(yè)所需要繳納的增值稅為：100×3%=3萬。

2、企業(yè)所得稅：

除了增值稅外，企業(yè)如果有盈利，還要繳納企業(yè)所得稅。

計算公式為：企業(yè)所得稅=利潤總額*25%

如果是“高新技術(shù)企業(yè)”，可以享受10%的企業(yè)所得稅減免，按照利潤的15%繳納

3、個人所得稅

個人所得稅是向個人征收的，企業(yè)需要進(jìn)行代扣代繳。一提到個人所得稅，幾乎所有人都會想到工資超過5000元后應(yīng)繳納個人所得稅，但是個人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個人所得稅征稅范圍中的一種。由上表可知，個人所得稅征稅范圍較為廣泛且稅率普遍偏高，當(dāng)你不創(chuàng)業(yè)、不經(jīng)營公司、不出售房產(chǎn)的時候，可能只有“工資、薪金所得”與你有關(guān)。而一旦成為了創(chuàng)業(yè)者，你就不能再無視個人所得稅中其他的征稅項目了。

1、不記賬不報稅的后果是什么?

2、如果公司被稅務(wù)局指控偷稅漏稅，我將公司注銷或者把公司扔在那不管，可以逃脫責(zé)任嗎?

可以很明確的告訴大家，這兩種辦法都是行不通的，下面我們就具體來看一下：

第一，注銷前要審計，看你是否存在偷稅漏稅欠稅，是否存在債權(quán)債務(wù)，是否存在抵押擔(dān)保，什么都查得干干凈凈了，工商局才會同意公司注銷;

第二，公司未注銷狀態(tài)下，必須要做賬報稅，否則公司和法人都將會面臨上述不記賬不報稅的后果。

所以說，公司注銷或直接將公司扔在那不管，是不能解決偷稅漏稅問題的，一旦發(fā)生偷漏稅情況，企業(yè)應(yīng)該積極配合稅務(wù)部門的調(diào)查，如果情況嚴(yán)重，最好咨詢專業(yè)的律師，幫助自己在法律法規(guī)下，找到合理的證據(jù)，減輕或免除責(zé)任。

希望我的回答能對你所幫助