增值稅專用發(fā)票當(dāng)月如何作廢嗎

納稅人在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

作廢增值稅專用發(fā)票須在新系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按”作廢”處理，在紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票(含未打印的增值稅專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

同時(shí)具有下列情形的，為作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、且時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅且未記賬;

(三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符” “增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

作廢步驟：

增值稅專用發(fā)票當(dāng)月開(kāi)錯(cuò)，且未進(jìn)行勾選認(rèn)證，可以直接作廢，誰(shuí)開(kāi)票誰(shuí)作廢的原則，或者管理員權(quán)限登錄開(kāi)票軟件進(jìn)行作廢。

單擊選中要作廢的發(fā)票，點(diǎn)作廢

作廢確認(rèn)，點(diǎn)確定

以上就是增值稅發(fā)票作廢的步驟了。

是的，只要是跨月或已抄稅的需要作廢的發(fā)票必須要稅局申請(qǐng)紅字。 只有本月開(kāi)出的增值稅普通發(fā)票才能直接作廢，跨月應(yīng)該開(kāi)紅票對(duì)沖?？缭滦枳鲑M(fèi)的增值稅普通發(fā)票，在隔月開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，不需用到國(guó)稅辦理申請(qǐng)單，直接開(kāi)具紅票就行了。 無(wú)論是 一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，在處理跨月需要作廢的增值稅普通發(fā)票時(shí) ，只要是普通增值稅發(fā)票，就可以在下月直接開(kāi)具紅字沖銷。 增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票隔月都不允許作廢的，如果當(dāng)時(shí)開(kāi)錯(cuò)了，在次月只能開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。不同的是專用發(fā)票開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的時(shí)候需要到稅局開(kāi)具“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，而普通發(fā)票開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的時(shí)候在電腦開(kāi)票系統(tǒng)中直接開(kāi)具就行了。

隔月的發(fā)票不能作廢，只能紅沖，購(gòu)買方已經(jīng)認(rèn)證抵扣，購(gòu)買方在開(kāi)票系統(tǒng)申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票信息表，提交審核通過(guò)后，把信息表給銷售方，銷售方在開(kāi)票系統(tǒng)發(fā)票填開(kāi)界面開(kāi)具紅字發(fā)票；購(gòu)買方?jīng)]有抵扣，銷售方在開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具紅字發(fā)票信息表，提交審核通過(guò)后，然后開(kāi)具紅字發(fā)票。

一年期。過(guò)期不能抵扣增值稅，但可以稅前扣除！

增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票二種，以上二種發(fā)票只有在當(dāng)月份開(kāi)出的，當(dāng)月才能作廢，隔月的只能開(kāi)具紅字發(fā)票。增值稅專用發(fā)票，在180天內(nèi)購(gòu)貨方未進(jìn)行認(rèn)證的，則無(wú)法開(kāi)具紅字發(fā)票了，而且稅票無(wú)法認(rèn)證，稅款也無(wú)法抵扣。一般來(lái)說(shuō)，利用電腦操作稅控器對(duì)發(fā)票進(jìn)行開(kāi)具和作廢，在系統(tǒng)內(nèi)是可以對(duì)發(fā)票進(jìn)行作廢的。具體作廢日期在稅控器內(nèi)是可以查詢到的，但是從發(fā)票系統(tǒng)里面確實(shí)是看不到的，若是追查那張發(fā)票的作廢日期，還得請(qǐng)稅控經(jīng)銷商協(xié)助調(diào)查。發(fā)票作廢是指操作員對(duì)填開(kāi)發(fā)票信息錄入錯(cuò)誤的已開(kāi)具發(fā)票進(jìn)行作廢。

專票在開(kāi)出的當(dāng)月是可以作廢的，不用寫什么情況說(shuō)明，只需要在系統(tǒng)里面直接作廢就是了，作廢后每一聯(lián)都要保管好，去稅務(wù)局驗(yàn)舊換新的時(shí)候帶上就好了

若是跨月了的話，則需要開(kāi)具紅字發(fā)票，且需要寫情況說(shuō)明。

1、增值稅專用發(fā)票以及普通發(fā)票如果當(dāng)月開(kāi)錯(cuò)的話，可以馬上就作作廢處理 ；

2、增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票當(dāng)月開(kāi)錯(cuò)作廢：發(fā)票管理—-發(fā)票作廢—-選擇發(fā)票—-作廢；作廢完成后開(kāi)具正確的發(fā)票即可。

3、開(kāi)票系統(tǒng)上發(fā)票已經(jīng)作廢了，只要發(fā)票上加蓋作廢章就可以了。

有時(shí)間限制從增值稅開(kāi)票月份算起3個(gè)月內(nèi)(90天)有效，超過(guò)3個(gè)月作廢補(bǔ)充下（增值稅發(fā)票）：如果你是收到發(fā)票的一方，必須在3個(gè)月內(nèi)將該發(fā)票上賬，3個(gè)月后上賬就不可以了，但是可以拿著該過(guò)期的舊發(fā)票重新?lián)Q新發(fā)票（一般開(kāi)票方不太喜歡你這樣做）如果你是開(kāi)票方要作廢發(fā)票，分兩種情況 一是本月作廢當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票，這種做法比較簡(jiǎn)單，可直接作廢。

另一種是本月作廢以前月份發(fā)票，不能直接作廢，而是開(kāi)等金額的銷項(xiàng)負(fù)數(shù)沖掉原來(lái)的銷項(xiàng)正數(shù)

以上是律師為大家講解的關(guān)于”增值稅專用發(fā)票當(dāng)月如何作廢嗎“的內(nèi)容，希望可以幫助到各位小伙伴。